A l'Impost sobre Societats (IS) de 2025, les empreses poden computar, entre d'altres, les reduccions següents:

• La reducció per reserva de capitalització (aplicable a totes les empreses), que permet reduir la base imposable entre un 20% i un 30% de l'increment de valor dels fons propis.
• I la reducció per reserva d'anivellament (només per a les empreses de dimensió reduïda), que permet reduir en un 10% la base imposable de l'exercici, amb el límit d'un milió d'euros.

Doncs bé, si la vostra empresa aplica algun d'aquests incentius, recordeu que en ambdós casos cal que es doti una reserva indisponible igual a la reducció aplicada.

Pel que fa a la reserva de capitalització, si l'exercici social de la vostra empresa coincideix amb l'any natural:

• La reserva corresponent al 2025 s'ha de dotar dins del termini d'aprovació dels comptes anuals (en general, fins al proper 30 de juny de 2026).
• Aquesta reserva serà indisponible per a la vostra empresa fins al 31 de desembre de 2028 (tres anys des del tancament de 2025).

D'altra banda, els terminis aplicables sobre la reserva d'anivellament de l'IS de 2025 són els següents:

• Aquesta reserva s'ha de dotar quan la Junta General resolgui sobre l'aplicació dels beneficis del 2025, i amb càrrec a aquests (en general, també fins al 30 de juny del 2026). No obstant això, si aquests beneficis són insuficients, es pot acabar de dotar els anys següents amb els primers beneficis obtinguts. La vostra empresa no podrà disposar d'aquesta reserva fins a l'exercici en què la seva  quantia es compensi amb les bases negatives obtingudes o, si aquesta compensació no es produeix, no en podrà disposar durant cinc anys (fins al 31 de desembre de 2030).

 

Consulteu-nos: us assessorarem sobre els incentius fiscals existents a l'Impost sobre Societats i sobre com treure'n el màxim partit.